Ebben a zűrzavaros, változásokkal teli időszakban szeretnénk felhívni a figyelmeteket arra, hogy az online számlajelentések széleskörű bevezetésének határidei egyelőre nem változtak, így ezekre el kell kezdeni készülni. Mi is az online számlajelentés? 2018. júliusától lépett először hatályba, ekkor még értékhatárral. Konkrétan ez az jelenti, hogy a 100.000 Ft áfa tartalmat meghaladó számlákat a kiállítónak a NAV felé jelentenie kötelező. Amennyiben számlázóprogramot használ, a számlázó programot össze kell kapcsolni az online számla rendszerrel, ezután nincs dolga, hiszen a számlák automatikusan jelentésre kerülnek. Viszont ha kézi számlát használ, akkor számlánként egyesével be kell gépelni az adatokat az online számlarendszerbe, ami meglehetősen időigényes.  Ez változik 2020. július 1-től. Innentől kezdve értékhatár nélkül az összes adóalany felé kiállított számlát jelenteni kell. 2021. január 1-től pedig már nemcsak az adóalanyok, hanem a magánszemélyek részére kiállított számlákat is jelenteni kell. Ezért is tartjuk fontosnak, hogy lehetőleg mindenki álljon át számlázó program használatára, különben nagyon megnövekedhet az adminisztrációra szánt idő. Ezek tükrében aki mégis szeretne továbbra is kézi számlatömböt használni, annak számlánként jelentési kötelezettsége lesz. Ezt a kötelezettséget kérésre irodánk átvállalja, de csak külön díjazás ellenében.

A fentiekhez kiegészítésként még szeretném elmondani, hogy a jelentés önmagában nem lenne célszerű, ha nem lenne egy kontroll adatszolgáltatás. Nagy örömünkre ezt fogjuk mi, könyvelők végezni. Hiszen a beadott áfa bevallásban a levonásba helyezett számlákról külön, minden egyes számla feltüntetésre fog kerülni, így a kiállító a bevételi oldalon, a befogadó pedig a költség oldalon jelenti vissza. Ehhez kapcsolódóan még szeretném megjegyezni, hogy a „kérek róla számlát, legfeljebb majd kidobjuk” gyakorlat ezáltal megszűnik. Hiszen mi hiába nem tüntetjük fel a könyvelésben, a NAV majd szépen kopogtat, hogy de kérem a partner lejelentette, hogy vett egy szalámis zsemlét 1.000 Ft-ért és kért róla számlát. Ez reprezentációnak minősül, az Szja tv. értelmében pedig egyes meghatározott juttatásnak, és így terheli 36%-os adó, s az 1.000 Ft-os szalámis zsemle rögtön 1.360 Ft-ba került. Miután szinte teljesen megszűnt egy-két kivétellel az adómentes juttatások köre, így ezután nagyon oda kell figyelni miről is kérünk számlát, mert sokkal többe kerülhet, mint arra gondolnánk.

 

Az Emt Csapata